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月底要结转月末凭证，虽然现在大部分企业已经会计电算化，结转凭证可以由财务软件自动生成，但有些还是需要同学们手工计提呀（结转未交增值税、提取盈余公积金等），虽然现在可以自动生成了，但我们也要知道月底如何结转，这样才能知道系统的结转是否正确，所以知道月底结算流程还是很有必要的。
结转目的
1、结出本会计科目余额
2、计算本报告期的成本
3、计算当期的损益和利润的实现情况
4、保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下年度
1、成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）
（1）结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷:原材料
（2）结转本月制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
（3）结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
（4）结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、结转增值税
（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
（4）当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额
3、计提费用及税金
计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：
借：管理费用/销售费用/主营业务成本等
贷：累计折旧/累计摊销
计提长期待摊费用
借：管理费用/销售费用等
贷：长期待摊费用
计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
4、结转当期损益（此分录一般可自动生成）
结转损益(收入)
借:主营业务收入
营业外收入
贷:本年利润
结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用等
❅如有政策变动，以最新政策为准
END
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责编：陶小陶
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